Da jeg startet mitt første enkeltpersonforetak, hadde jeg ikke peiling på hva avskrivning egentlig betydde. Jeg så ordet i regnskapssystemet mitt og tenkte: “Hva i alle dager er dette? En slags økonomisk versjon av å visne?” Jeg ante ikke at det jeg kjøpte – som datamaskinen min, bilen jeg brukte til kundemøter og kameraet jeg investerte i – alle kunne påvirke regnskapet mitt over tid. Og ikke bare det – det kunne hjelpe meg med å redusere skatten! Etter hvert som jeg begynte å forstå mer, innså jeg at avskrivning ikke er noe mystisk, men rett og slett en smart måte å spre ut store kostnader på. Det er som å fordele en tung ryggsekk jevnt over skuldrene i stedet for å bære alt på én arm.
I denne artikkelen skal jeg vise deg hvordan avskrivning fungerer – både for regnskapet og skatten. Jeg forklarer forskjellene mellom metodene, hvordan du beregner det, og hvilke feil det er vanlig å gjøre. Dette er for deg som driver enkeltpersonforetak, AS, eller bare vil forstå økonomien i virksomheten din bedre – uten å føle at du leser et regnskap for en oljeplattform.
Hva betyr avskrivning?
Avskrivning betyr i bunn og grunn at du fordeler kostnaden av en investering over flere år. I stedet for å føre hele kjøpet som en utgift med én gang, kan du dele det opp. Det gir et mer realistisk bilde av hvor mye eiendelen faktisk “koster” deg hvert år. Tenk på det som å kjøpe en bil til bedriften: Den varer kanskje i fem år – og i stedet for å la hele prislappen på 250 000 kr påvirke resultatet første år, kan du skrive ned 50 000 kr hvert år i fem år.
Det fine med dette er at du slipper store svingninger i regnskapet. Det gjør det lettere å sammenligne år for år og vise et mer balansert økonomisk bilde. For meg ga det mening først da jeg så det i praksis: Å spre utgiftene på flere år speilet virkeligheten bedre – for jeg brukte jo faktisk utstyret over tid.
lese også: Alt du må vite om kjøregodtgjørelse i 2025 – satser, skatt og regler forklart
Når må man bruke avskrivning?
Du må bruke avskrivning når du kjøper noe som skal brukes i virksomheten i mer enn ett år og som har en viss verdi. Skatteetaten sier at eiendelen må koste mer enn 15 000 kr og ha en forventet levetid på mer enn tre år. Alt under det kan du føre som vanlig kostnad med én gang – som printere, kontorstoler eller mindre verktøy.
Jeg lærte dette da jeg kjøpte en prosjektor for 10 000 kr – den førte jeg som vanlig kostnad. Men året etter kjøpte jeg en firmabil, og da måtte jeg lese meg opp på avskrivning. Det handler om å skille mellom driftskostnader og investeringer – og det skillet er viktig både for regnskap og skatt.
Typer avskrivning i regnskap
Lineær avskrivning – lik beløp hvert år
Lineær avskrivning er den enkleste og mest vanlige metoden. Her fordeler du kostnaden likt over antall år du regner med at eiendelen skal vare. Kjøper du en maskin til 100 000 kr med en forventet levetid på 5 år, avskriver du 20 000 kr per år. Helt enkelt.
Denne metoden gir forutsigbarhet. Jeg bruker den for alt utstyret mitt – datamaskiner, kameraer, osv. Det gjør planleggingen lettere og budsjettet mer stabilt. For deg som driver alene eller har en liten bedrift, er dette ofte det beste valget.
Saldoavskrivning – synkende beløp over tid
Saldoavskrivning brukes mest i skattesammenheng. Her skriver du av en prosentandel av gjenværende verdi hvert år. Det betyr at du avskriver mer i starten, og mindre etter hvert. Tenk deg det som en ball som triller ned en bakke – den mister mest fart i starten, så roer det seg.
Denne metoden gir større fradrag tidlig, noe som kan være gunstig om du har store inntekter første år. Men det gjør også regnskapet litt mer ujevnt – så det er et valg med både fordeler og ulemper.
lese også: Hva koster enkeltpersonforetak i 2025?
Skattemessig avskrivning
Skattemessig avskrivning følger regler satt av Skatteetaten. I stedet for å velge fritt metode og levetid, må du bruke det som heter avskrivningsgrupper. Hver eiendelstype havner i en gruppe med fastsatt prosent. For eksempel:
- Kontormaskiner: 30 % saldo
- Kjøretøy: 20 % saldo
- Bygninger: 2–4 % saldo
Jeg ble først forvirret av dette, men Skatteetaten har en god oversikt. Det viktigste er å vite hvilken gruppe eiendelen tilhører – og bruke riktig prosent. Husk at skattemessige avskrivninger bare påvirker skattegrunnlaget, ikke det regnskapet du viser banken eller samarbeidspartnere.
Regnskapsmessig vs. skattemessig avskrivning
Dette var det jeg slet mest med å forstå: Hvorfor to systemer? Men så skjønte jeg at regnskapsmessig avskrivning handler om å vise riktig resultat – mens skattemessig avskrivning handler om hvor mye skatt du skal betale.
Du kan for eksempel bruke lineær avskrivning i regnskapet ditt, men saldoavskrivning for skattemeldingen. Det kan føre til avvik mellom regnskap og skatt – og det er helt normalt. Det viktigste er å dokumentere begge deler riktig og forstå forskjellen.
Hvordan beregne avskrivning?
For lineær avskrivning er det enkelt:
Kostpris ÷ økonomisk levetid = årlig avskrivning.
Eksempel:
En PC til 20 000 kr med levetid på 4 år = 5 000 kr per år.
For saldoavskrivning bruker du en prosentandel:
Årets avskrivning = saldoverdi × prosentsats
Eksempel:
En varebil til 200 000 kr med 20 % saldoavskrivning:
Første år: 200 000 × 0,2 = 40 000
Neste år: (200 000 – 40 000) × 0,2 = 32 000
…og så videre.
Du må huske å ta hensyn til eventuelle restverdier eller kjøp midt i året. Bruk gjerne regneark eller regnskapsprogram – det hjelper masse!
Avskrivning av ulike typer eiendeler
Maskiner og teknisk utstyr
Avskrives gjerne over 5–10 år, alt etter type og bransje.
Kjøretøy
Brukes saldoavskrivning med 20 %. Også leasing kan være aktuelt.
Inventar og kontormøbler
Vanligvis 3–7 år med lineær avskrivning.
Bygninger og fast eiendom
Lang levetid – 2 % eller 4 % i saldo. Krever ofte profesjonell vurdering.
Jeg lærte at det er viktig å vurdere hver eiendel individuelt. Ikke sett alt på én regel – vær litt nerd. Det sparer deg for trøbbel senere.
Hvordan bokføre avskrivning i regnskapet
Du fører avskrivninger som en kostnad mot eiendelens verdi. Det betyr at du reduserer balanseverdien og samtidig fører en kostnad i resultatregnskapet. Regnskapssystemer som Fiken og Tripletex har egne funksjoner for dette – og det går automatisk når du setter opp avskrivningsplanen.
Jeg bruker konto 6010 (Avskrivning på driftsmidler) og balanseposten for eiendelen – for eksempel 1230 for inventar. Det høres skummelt ut, men etter første gang gikk det som en lek.
Når kan man ikke avskrive?
Du kan ikke avskrive eiendeler som ikke har noen varig verdi, eller som er brukt opp i løpet av ett år. Småkjøp under 15 000 kr kan du føre som kostnad direkte. Brukte eiendeler kan også avskrives, men ofte med kortere levetid.
Immaterielle rettigheter, som ideer og merkevarer, kan være vanskeligere. De må vurderes individuelt, og det er lurt å snakke med regnskapsfører. Jeg prøvde å avskrive et domene jeg kjøpte – det gikk ikke helt som jeg håpet.
Gjeldende satser for skattemessig saldoavskrivning
Når du saldoavskriver eiendeler, må du bruke de satsene som Stortinget har fastsatt for det året. Disse avskrivningssatsene er delt inn i saldogrupper, avhengig av hva slags eiendel det gjelder. Da jeg første gang skulle føre opp eiendeler i saldoregisteret, så det helt gresk ut. Men etter å ha satt meg inn i det, skjønte jeg at det bare handler om å plassere ting i riktig boks – og bruke riktig prosent.
Her er en oversikt over satsene som gjelder (og som stadig kan endres):
| Saldogruppe | Hva gjelder det? | Sats |
| A | Kontormaskiner, datautstyr, programvare | 30 % |
| B | Goodwill (ikke-fysiske verdier som merkevare, renommé) | 20 % |
| C | Vogntog, lastebiler, busser, varebiler (el-varebil = 30 %) | 24 % / 30 % |
| D | Personbiler, maskiner, traktorer, inventar og annet utstyr | 20 % |
| E | Skip, rigger, båter og fartøy | 14 % |
| F | Fly og helikopter | 12 % |
| G | Elektriske anlegg og utstyr i kraftforetak og tilsvarende virksomhet | 5 % |
| H | Bygg og anlegg (ordinært), hoteller og serveringssteder. Lav levetid = opptil 10 %. Husdyrbygg = 6 % | 4–10 % |
| I | Forretningsbygg | 2 % |
| J | Teknisk installasjon i næringsbygg | 10 % |
Jeg ble spesielt overrasket over hvor lav satsen er for bygg (2–4 %), og hvor mye raskere du kan avskrive teknisk utstyr. Det ga meg en helt ny forståelse for hvordan investeringene påvirker skatten min.
Et ekstra poeng som er verdt å merke seg: I 2020 kom det et midlertidig koronatiltak som gjorde at eiendeler i saldogruppe D (som for eksempel firmabiler og maskiner) kunne avskrives med 30 % i stedet for 20 %, men bare dersom de ble kjøpt mellom 20. juli og 31. desember 2020. Det viser hvor viktig det er å følge med på regelendringer – for satsene kan endres hvert år.
Vanlige spørsmål om avskrivning
Hva er forskjellen på lineær og saldoavskrivning?
Lineær = likt beløp hvert år, saldo = prosentvis reduksjon.
Kan jeg selv velge metode for avskrivning?
Ja, i regnskapet. Skattemessig følger du Skatteetatens satser.
Hva skjer hvis jeg glemmer å avskrive?
Du mister fradrag og kan få feil i regnskap og skatt.
Må jeg avskrive eiendeler kjøpt brukt?
Ja, hvis de koster over 15 000 og har levetid over 3 år.
Hvor finner jeg skattemessige satser?
Hos Skatteetaten.no – søk etter “avskrivningssatser.”
Oppsummering
Avskrivning er en smart måte å fordele store investeringer over tid og gi både regnskap og skatt et mer realistisk bilde. Enten du bruker lineær eller saldoavskrivning, handler det om å følge gjeldende satser og plassere eiendelene i riktig saldogruppe. Ved å forstå forskjellen mellom regnskapsmessig og skattemessig avskrivning, unngår du vanlige feil og får bedre økonomisk kontroll. Husk at satsene kan endres fra år til år – så hold deg oppdatert, og bruk systemene riktig for å få mest mulig igjen for investeringene dine.